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勞退新制企業年金保單將來出爐後，高薪的上班族若在退休前善用轉換的權利，把原本的個人帳戶制轉換為年金保單制，將有不少節稅空間。

勞退新制為個人帳戶和年金保單雙軌制，如果高薪的上班族先選擇個人帳戶制，每月選擇自提6%，當年申報個人綜所稅時享免稅優惠，在即將符合退休條件時，如果轉到年金保單制，領取退休金時，又可享年金保險的免稅優惠。

由於個人帳戶制屬於前段免稅、後段課稅的設計，繳交時不計入當年所得，但領取時依所得稅法第4條規定，必須併入當年度退休退職所得課稅；至於年金保單在自提時只能跟勞保費、健保費和商業保險保費列入每年2.4萬元的綜所稅保費扣除額，領取保費時卻可以不計入當年所得，所以互相轉換應該會有節稅空間。

舉例來說，小張月薪15萬元，參加自提6%，加上老闆提繳的6%，以薪資成長率3%，退休金投資報酬率6%計算，參加新制20年後，每月可領7萬3,920元，全年領取的月退金達88萬7,040元，超過67萬6,000元（即所得稅法第4條規定，以65萬元定額免稅加計目前通膨率所計算）的部分，就必須納入所得額課稅。